南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司2021年至2022年設(shè)計(jì)變更管理專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目第三次比選公告

南寧軌道交通集團(tuán)有限責(zé)任公司需對(duì)南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司2021年至2022年設(shè)計(jì)變更管理情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，本次項(xiàng)目上限控制價(jià)為100,000.00 元（含稅），94,339.62元（不含稅）。根據(jù)本集團(tuán)公司要求，現(xiàn)就本次項(xiàng)目進(jìn)行公開(kāi)比選，歡迎符合條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)參與比選。

一、項(xiàng)目?jī)?nèi)容

對(duì)軌道地產(chǎn)公司2021年至2022年設(shè)計(jì)變更管理情況開(kāi)展審計(jì)，包括設(shè)計(jì)變更流程的建立和執(zhí)行中決策、審批、實(shí)施、反饋和成本歸集分析等環(huán)節(jié)的規(guī)范性、有效性，以及設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)真實(shí)性、合理性等情況，作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，促進(jìn)內(nèi)部控制制度進(jìn)一步完善并得到有效執(zhí)行，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益。包括但不僅限于以下內(nèi)容：

（一）設(shè)計(jì)變更相關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，是否健全、完備，是否滿足控制要求且滿足公司業(yè)務(wù)需要。

1.檢查是否建立設(shè)計(jì)管理、設(shè)計(jì)單位管理、設(shè)計(jì)變更管理等一系列管理制度，各項(xiàng)制度是否完整和合理；

2.檢查各項(xiàng)內(nèi)控制度是否貫徹實(shí)施，審查設(shè)計(jì)變更前是否按照公司內(nèi)控制度進(jìn)行審批，有無(wú)流于形式而造成管理失控；

3.檢查設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)是否按公司制度進(jìn)行審批，設(shè)計(jì)工作是否按計(jì)劃節(jié)點(diǎn)推進(jìn)實(shí)施；

4.檢查設(shè)計(jì)成果（設(shè)計(jì)方案、施工圖）是否按公司制度進(jìn)行評(píng)審、審批；

5.檢查設(shè)計(jì)變更是否按公司制度流程開(kāi)展，是否存在先干后批的情況；

6.檢查設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)的審議、會(huì)簽、審批、決策情況。

（二）關(guān)注設(shè)計(jì)變更的真實(shí)性、必要性，是否存在先施工后辦理設(shè)計(jì)變更的情形，設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的原因剖析，是否真實(shí)、合理，依據(jù)是否客觀、充分。

1.審查設(shè)計(jì)變更前是否進(jìn)行必要性論證，設(shè)計(jì)變更是否非變不可；

2.審核是否確實(shí)存在原設(shè)計(jì)不能保證工程質(zhì)量要求，設(shè)計(jì)錯(cuò)漏或與現(xiàn)場(chǎng)不符導(dǎo)致無(wú)法施工而非變不可；

3.審查設(shè)計(jì)變更前是否進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性論證，變更產(chǎn)生的效果是否能覆蓋增加的成本。在測(cè)算成本增加時(shí)是否對(duì)已按原施工圖施工的工作進(jìn)行費(fèi)用計(jì)算；

4.審核設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)涉及的動(dòng)態(tài)成本統(tǒng)計(jì)分析工作情況，關(guān)注設(shè)計(jì)變更涉及的成本估算是否合理、結(jié)算及時(shí)性，對(duì)動(dòng)態(tài)成本影響及目標(biāo)成本控制；審核變更的成本增幅是否控制在目標(biāo)成本的范圍之內(nèi)；

5.審核設(shè)計(jì)變更在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是否合理，是否將變更以后所產(chǎn)生的效益(質(zhì)量、工期、成本)與變更引起的損失進(jìn)行比較，綜合評(píng)判后再進(jìn)行簽發(fā)；

6.審核設(shè)計(jì)變更是否說(shuō)明變更原因，如工藝改變、工藝要求、設(shè)備選型不當(dāng)，設(shè)計(jì)者考慮需提高或降低標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)失誤或其它原因；

7.審核設(shè)計(jì)變更是否存在內(nèi)容不明確的，沒(méi)有詳圖或具體使用部位，而只是增加材料用量的變更；

8.審核設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)涉及的工程量增加準(zhǔn)確性，關(guān)注設(shè)計(jì)變更對(duì)工程造價(jià)和建設(shè)進(jìn)度的影響，是否存在工程量只增不減從而提高工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)的完整性。

是否按原施工圖已經(jīng)實(shí)施，若已經(jīng)實(shí)施的實(shí)施完成的內(nèi)容，預(yù)估費(fèi)用等；審查設(shè)計(jì)變更內(nèi)容是否完整，需包括設(shè)計(jì)變更原因，責(zé)任歸屬。

（四）設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)的實(shí)施情況，關(guān)注設(shè)計(jì)變更實(shí)施是否及時(shí)；關(guān)注設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)的完工后跟蹤反饋、臺(tái)賬日常管理情況，設(shè)計(jì)變更資料管理、歸檔情況。

1.審查設(shè)計(jì)變更是否確認(rèn)按變更通知全部實(shí)施完畢；

2.審查是否建立設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬，并做到一單一結(jié)，一月一清；

3.審查是否對(duì)設(shè)計(jì)變更造成的影響進(jìn)行分析，包括增加的成本及工期；

4.審查是否對(duì)設(shè)計(jì)變更的責(zé)任進(jìn)行索賠；

5.檢查竣工圖審查工作是否按制度開(kāi)展。

（五）關(guān)注是否存在由于設(shè)計(jì)服務(wù)供應(yīng)商履行設(shè)計(jì)合同不力從而進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，導(dǎo)致軌道地產(chǎn)公司的項(xiàng)目成本增加，而軌道地產(chǎn)公司不追究設(shè)計(jì)服務(wù)供應(yīng)商合同責(zé)任的情況；相關(guān)設(shè)計(jì)合同對(duì)上述情況是否在合同中對(duì)設(shè)計(jì)服務(wù)供應(yīng)商有相應(yīng)的合同責(zé)任約束。

1.檢查是否有進(jìn)行設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)、設(shè)計(jì)成果交底工作；

2.檢查是否有簽訂完整合同，權(quán)、責(zé)、利劃分是否明確，是否存在先實(shí)施后簽合同的情況；

3.檢查設(shè)計(jì)策劃是否合理，是否按要求搜集的相關(guān)的設(shè)計(jì)資料；

4.檢查設(shè)計(jì)單位的選擇是否按制度執(zhí)行（參照招采審計(jì)流程）；

5.檢查設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)內(nèi)容是否合理、完整并經(jīng)過(guò)審批；

6.檢查是否明確對(duì)設(shè)計(jì)成果的質(zhì)量、進(jìn)度要求是否明確細(xì)化；

7.檢查設(shè)計(jì)成果的質(zhì)量、進(jìn)度是否滿足合同及項(xiàng)目要求；

8.檢查是否進(jìn)行了設(shè)計(jì)成果的審核；

9.檢查是否組織施工圖會(huì)審，會(huì)審的問(wèn)題是否得到落實(shí)；

10.核查設(shè)計(jì)變更發(fā)生的頻數(shù)，發(fā)生的原因進(jìn)行分析，作為判定設(shè)計(jì)成果質(zhì)量的指標(biāo)；

11.關(guān)注由于預(yù)算或概算階段設(shè)計(jì)的不完整或不合理，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，從而使工程合同結(jié)算超出原合同，從而影響軌道地產(chǎn)公司項(xiàng)目成本管控水平的情況，分析產(chǎn)生的原因。

（六）關(guān)注設(shè)計(jì)服務(wù)采購(gòu)環(huán)節(jié)中，是否存在以低價(jià)中標(biāo)，最終通過(guò)設(shè)計(jì)變更提高設(shè)計(jì)合同的結(jié)算價(jià)，從而出現(xiàn)“低中高結(jié)”的不合理情況，分析產(chǎn)生的原因。

（七）關(guān)注設(shè)計(jì)變更是否有舞弊的發(fā)生。

（八）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；

二、比選申請(qǐng)人資格要求

1.為中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的法人或其他組織（若以分支機(jī)構(gòu)參與投標(biāo)，必須出具總部授權(quán)參與證明），具有有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并滿足如下條件之一：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照須具有工程造價(jià)咨詢營(yíng)業(yè)范圍；

（2）持有合法有效的財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)。

2.沒(méi)有處于被行政主管部門或業(yè)主取消比選申請(qǐng)資格的處罰期內(nèi)，且沒(méi)有處于被責(zé)令停業(yè)，財(cái)產(chǎn)被接管、破產(chǎn)狀態(tài)；比選申請(qǐng)截止時(shí)間前3年內(nèi)沒(méi)有騙取中選、嚴(yán)重違約或重大質(zhì)量安全責(zé)任事故的情況。若以分支機(jī)構(gòu)參與投標(biāo)，必須出具總部授權(quán)參與證明。

3.本次比選不接受聯(lián)合體報(bào)價(jià)，母、子公司只允許其中一家公司參與比選申請(qǐng)；同一法人代表，只接受一家參與比選申請(qǐng)。

三、比選文件的獲取

本項(xiàng)目不發(fā)放紙質(zhì)文件，比選申請(qǐng)人自行在南寧軌道交通集團(tuán)有限責(zé)任公司官網(wǎng)(http://www.njtsbj.com/)的招標(biāo)招商中的招標(biāo)公告處下載比選文件（見(jiàn)本公告附件）。

四、比選時(shí)間、地點(diǎn)

（一）時(shí)間：2023年8月3日上午09:00

（二）地點(diǎn)：廣西南寧市云景路69號(hào)南寧軌道交通集團(tuán)有限責(zé)任公司A2棟104會(huì)議室

五、比選人聯(lián)系方式

聯(lián)系地址：廣西南寧市云景路69號(hào)

聯(lián)系人：審計(jì)部/監(jiān)事會(huì)工作部 藍(lán)工 ；電話：18978986679；郵箱：nngdsjb902@163.com

附件：南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司2021年至2022年設(shè)計(jì)變更管理專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目第三次比選文件

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